24 maatregelen uit het Belastingplan 2024 die bedrijven gaan merken

Het Belastingplan 2027 raakt de inkomstenbelasting, loonbelasting, vennootschapsbelasting, btw, accijnzen, overdrachtsbelasting en verschillende milieuheffingen. Sommige wijzigingen moeten al in 2027 ingaan, andere zijn voor 2028 of 2029. Verder zijn er fiscale regelingen afgeschaft en andere worden met terugwerkende kracht vastgelegd.

Nextens, een specialist in fiscale software, heeft een overzicht gemaakt van de fiscale gevolgen voor bedrijven.

1. De startersaftrek wordt vanaf 2027 vrijwel volledig afgebouwd. Volgens het voorstel resteert in 2027 een aftrek van 10 euro. Vanaf 2028 verdwijnt de startersaftrek volledig.

2. In 2028 vervalt ook de mogelijkheid van willekeurige afschrijving voor starters. De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid wordt vanaf 2029 afgeschaft. Voor deze wijzigingen is geen overgangsrecht voorzien.

3. De bosbouwvrijstelling verdwijnt. Voordelen uit een bosbedrijf zijn niet langer vrijgesteld van inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

4. Er komt een hogere energie-investeringsaftrek. Het aftrekpercentage van de EIA stijgt per 1 januari 2027 van 40 naar 45 procent. De regeling blijft gelden voor kwalificerende investeringen in energiezuinige bedrijfsmiddelen en duurzame energie.

5. De forfaitaire regeling binnen de innovatiebox wordt verruimd. Het maximale bedrag dat via deze regeling aan de innovatiebox kan worden toegerekend, stijgt in 2027 van 25.000 naar 100.000 euro per belastingplichtige. Het percentage van 25 procent van de winst en de maximale toepassingsperiode van drie jaar blijven ongewijzigd.

6. De fiscale behandeling van valutaresultaten bij afdekkingsinstrumenten. Voor boekjaren vanaf 1 januari 2027 wordt onderscheid gemaakt tussen ingeprijsde en niet-ingeprijsde valutaresultaten. Alleen het niet-ingeprijsde valutaresultaat kan onder voorwaarden onder de deelnemingsvrijstelling vallen. Het ingeprijsde gedeelte behoort tot de belastbare winst.

7. De youngtimerregeling wordt de komende jaren stapsgewijs aangepast. Vanaf 1 januari 2027 gaat de leeftijdsgrens naar 17 jaar. In 2028 stijgt deze verder naar 20 jaar.

8. De maximale gericht belastingvrije kilometervergoeding stijgt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 van 0,23 naar 0,25 euro per kilometer.

9. De aftrek van uitgaven voor specifieke zorgkosten wordt vanaf 1 januari 2028 afgeschaft.

10. De fiscale aftoppingsgrens voor pensioenopbouw en lijfrente blijft tot en met 2032 staan op het niveau van 2026 (137.800 euro).

11. De fiscale vrijstelling voor branche-eigen producten verdwijnt.

12. Het algemene woningtarief voor woningen die de verkrijger niet zelf als hoofdverblijf gaat gebruiken, wordt per 2027 verlaagd van 8 naar 7 procent.

13. Woningcorporaties krijgen een nieuwe vrijstelling in de overdrachtsbelasting. De vrijstelling geldt voor bepaalde overdrachten van vastgoed tussen woningcorporaties.

14. Het kabinet wil woningcorporaties uitzonderen van de generieke renteaftrekbeperking door deze beperking voor de sector vanaf 2029 te schrappen. Daarmee wordt de fiscale beperking van de aftrek van financieringskosten voor woningcorporaties verminderd.

15. Per 2028 verdwijnt het verlaagde btw-tarief voor sierteeltproducten.

16. Het kabinet schrapt per 2028 ook het verlaagde btw-tarief voor ballonvaarten.

17. De kleine brouwersregeling wordt geschrapt per 2028, het lagere accijnstarief voor bier dat onder de voorwaarden door kleine zelfstandige brouwerijen wordt geproduceerd.

18. De teruggaafregeling voor bio- en hernieuwbare brandstoffen stopt per 2027.

19. De tijdelijke verlaging van de brandstofaccijns voor benzine en diesel blijft in 2027 gelden. De benzineaccijns komt daardoor in 2027 uit op ongeveer 0,85 euro per liter. Voor diesel gaat het om ongeveer 0,55 euro per liter.

20. Tot eind dit jaar wordt de motorrijtuigenbelasting voor bestelauto’s van ondernemers met 50 procent verlaagd. Voor vrachtauto’s wordt de motorrijtuigenbelasting in dezelfde periode tijdelijk op nihil gesteld.

21. Voor vluchten van meer dan 5.500 kilometer wordt het eerder vastgestelde hoge tarief voor de vliegbelasting verlaagd. In plaats van 74,81 euro per vertrekkende passagier wordt dit 59,43 euro, vergelijkbaar met het Duitse tarief.

22. Bij de afvalstoffenbelasting en de CO2-heffing voor de industrie wordt de eerder geplande lastenstijging voor afvalverbrandingsinstallaties getemperd in 2028.

23. De belasting op leidingwater stijgt volgend jaar met 0,10 euro per kubieke meter.

24. Voor de glastuinbouw past het kabinet in 2027 de verlaagde tarieven binnen de energiebelasting aan. Het verlaagde tarief wordt uitgebreid naar de derde schijf tot een aardgasverbruik van 10 miljoen kubieke meter.