AFM: Steeds meer professionaliteit bij interne audits financiële bedrijven

Interne auditfuncties bij financiële ondernemingen worden steeds professioneler. Uit onderzoek van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) bij zes grote banken, vier verzekeraars en vijf grote financieel dienstverleners blijkt dat zij in toenemende mate investeren in onafhankelijke toetsing.

De AFM ziet dat functies voor interne audit niet alleen meer inzicht bieden in de kwaliteit van de interne beheersing, risicobeheersing en governance, maar ook steeds vaker ook aandacht besteden aan onderwerpen als klantbelang, organisatiecultuur en toekomstige risico’s.

Professioneel ingericht

Bij banken en verzekeraars zijn interne auditfuncties doorgaans professioneel ingericht. Zij werken volgens professionele standaarden, beschikken over een onafhankelijke positie binnen de organisatie en investeren structureel in kwaliteitsborging, constateert de AFM.

Voor financieel dienstverleners geldt geen directe wettelijke verplichting om een interne auditfunctie in te richten. De AFM ziet dat verschillende grote financieel dienstverleners desondanks investeren in onafhankelijke toetsing op een manier die past bij hun aard, omvang, risico’s en complexiteit. “Hierbij verwachten wij dat ondernemingen die ervoor kiezen een interne auditfunctie in te richten, deze op een wijze vormgeven die past bij de rol en verantwoordelijkheden van een onafhankelijke derde lijn”, aldus de AFM hierover.

Verschillen per bedrijf

Overigens geeft de AFM ook aan dat er de manier waarop interne audits worden georganiseerd, mogen verschillen per organisatie. “Een uniforme aanpak is niet aan de orde”, aldus de AFM. “Wat voor de ene onderneming werkt, hoeft niet geschikt te zijn voor een andere organisatie.”