Reminder: zes fiscale veranderingen inkomstenbelasting

Dit jaar is de inkomstenbelasting aangepast op een aantal punten. Deze zijn in kaart gebracht door Nextens, een specialist in fiscale software.

1. Van twee naar drie belastingschijven
Het aantal schijven wordt uitgebreid van 2 naar 3. Ook wordt het tarief voor de lagere inkomens wat verlaagd. Het laagste (nieuwe) tarief tot een inkomen van 38.441 euros is 35,82 procent. Het tweede tarief is tot 76.817 en is verhoogd naar 37,48 procent. Het hoogste tarief is 49,50 procent en geldt vanaf een inkomen vanaf 76.817.

2. Heffingskortingen
Kortingen op de inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen worden met 67 euro verhoogd tot 5.599 euro. Vanaf een inkomen van 43.071 euro wordt de arbeidskorting afgebouwd en deze zal nihil bedragen bij een inkomen van 129.000 euro. De algemene heffingskorting wordt verlaagd en het maximum bedraagt voor 2025 3.068 euro; 294 euro minder dan in 2024. De afbouw van de heffingskorting geschiedt in 2025 vanaf vanaf 28.406 euro.

3. Mkb-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling wordt verlaagd van 13,31 naar 12,7 procent. Het voordeel van de mkb-winstvrijstelling is beperkt en wordt berekend met een tarief van 37,48 procent.

4.Tarief aanmerkelijk belang
Voor een aanmerkelijk belang (minimaal 5% van de aandelen, opties of winstbewijzen) heeft box 2 sinds vorig jaar twee schijven. Vanaf 2025 bedraagt het lage tarief van 24,5 procent  tot een bedrag van 67.904 euro. Daarboven wordt het huidige tarief 31 procent (was 33%).

5. Sparen en beleggen
Het belastingtarief in box 3 is 36 procent gebleven, maar de rendementspercentages zijn wel aangepast. Voor overig vermogen is dat voor 2025 voorlopig vastgesteld op 5,88 procent (was 6,04%), voor bank- spaartegoeden op 1,44 procent (was 1,03%) en voor schulden op 2,62 procent (was 2,47%).

6. Vrijstelling groene beleggingen
Voor groene beleggingen en groene spaartegoeden geldt een vrijstelling, waardoor alleen belasting hoeft te worden betaald als de waarde van deze beleggingen en spaartegoeden boven een bepaald bedrag uitkomt. Deze vrijstelling wordt verlaagd van 71.251 euro naar uiteindelijk 26.312 euro. Ook de heffingskorting groen beleggen is verlaagd: van 0,7 procent vorig jaarnaar 0,1 procent van het vrijgestelde bedrag. Dus van 499 euro naar 27 euro.